Dirigir un negocio en Hawái ofrece muchas ventajas y algunas normas fiscales únicas. A diferencia de la mayoría de los estados con un impuesto sobre las ventas tradicional, Hawái impone un Impuesto General al Consumo (GET) a las empresas por el privilegio de operar en las islas. Ya sea que gestione un restaurante de comida rápida en Oahu, una boutique en Waikiki o una tienda de alquiler de vehículos cerca de Haleakalā, comprender cómo funciona el GET es esencial para cumplir con las normas (y evitar el estrés). Esta guía explica qué está sujeto a impuestos, cómo calcular el GET correctamente y cómo mantenerse al día con sus requisitos de declaración y pago.
¿Hay impuestos sobre las ventas en Hawaii?
No, Hawái no impone un impuesto estatal tradicional sobre las ventas. En su lugar, el estado aplica un Impuesto General al Consumo (GET) a las empresas por el privilegio de operar en Hawái. Si bien técnicamente el impuesto lo paga la empresa, muchas compañías simplemente lo trasladan a los clientes, por lo que a menudo verá el cargo en la caja registradora de forma similar a un impuesto sobre las ventas. Visite el Departamento de Impuestos de Hawái para obtener más información. preguntas frecuentes en OBTENER.
¿Cuánto es el impuesto sobre las ventas en Hawaii?
La tasa estatal del Impuesto General sobre el Consumo en Hawái es de 4%. Sin embargo, algunos condados aplican un recargo adicional de 0,5% a la tasa estatal. Esto significa que su tasa total del Impuesto General sobre el Consumo puede variar según el lugar donde opere su negocio. Por ejemplo, en el condado de Honolulu, la tasa total asciende a 4,5% con el recargo local incluido. Para obtener una lista de tasas de recargo por condado, visite el sitio web del Departamento de Impuestos del Estado de Hawái.
A diferencia del impuesto sobre las ventas, el GET grava los ingresos brutos totales de una empresa, lo que significa que todo lo que recibe está sujeto a impuestos. Esto incluye el importe del GET cobrado a los clientes. Dado que el impuesto en sí mismo forma parte de la renta imponible de la empresa, se genera un efecto de impuesto sobre impuestos.
Para compensar este costo adicional, el Estado permite a las empresas cobrar a sus clientes una tasa máxima de repercusión de 4.712%. Esta tasa más alta garantiza que, una vez aplicado el GET a la facturación total, la empresa no tenga que pagar impuestos adicionales de su bolsillo.
¿Cómo calcular el impuesto sobre las ventas en Hawái?
Calcular el GET en Hawái requiere un poco más de atención, ya que el impuesto se aplica a los ingresos brutos totales, no solo al precio de venta al público de los bienes gravables. Esto significa que el GET se calcula sobre el monto total que gana una empresa, incluyendo los ingresos por servicios, alquileres e incluso algunas transacciones mayoristas.
Otro detalle importante es que muchos negocios optan por repercutir el impuesto sobre la renta a sus clientes. En este caso, el impuesto se convierte en parte de la base imponible, lo que hace que la tasa efectiva sea ligeramente superior a la tasa publicada. Por ejemplo, si se aplica la tasa estándar de impuesto sobre la renta de 4% y el recargo de 0,5% directamente a una venta a un cliente, la tasa efectiva se convierte en 4,712% una vez que el impuesto se incluye en el recibo total. Para calcular la tasa de impuesto sobre la renta con la tasa máxima de repercusión, se multiplica el precio de venta al público por 0,04712. Por lo tanto, si el precio de venta al público es de $100, el importe total que pagaría el cliente, incluyendo el impuesto sobre la renta y la tasa máxima de repercusión, sería de $104,71.
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¿Qué está sujeto al impuesto sobre las ventas en Hawái?
Casi toda la actividad comercial en Hawái está sujeta al Impuesto General sobre el Consumo (GET). En lugar de gravar únicamente las compras finales al consumidor, el GET se aplica a los ingresos brutos que obtiene una empresa, independientemente del tipo de transacción. Esto incluye la venta de bienes o servicios, arrendamientos, comisiones, contratos, etc.
Distintas actividades están sujetas a diferentes tasas impositivas. Por ejemplo, la venta al por mayor de bienes, la fabricación de productos, la producción de artículos o la prestación de servicios al por mayor están sujetas a una tasa reducida de 0,51 TP3T. Las ventas minoristas de bienes y servicios, los ingresos por alquileres de bienes inmuebles, la contratación de obras de construcción y las comisiones suelen estar sujetas a una tasa de 41 TP3T, antes de aplicar cualquier recargo del condado. Por otro lado, las comisiones de seguros están sujetas a una tasa aún más baja de 0,151 TP3T.
Impuesto sobre las ventas de ropa en Hawái
A diferencia de algunos estados de EE. UU. que eximen la ropa esencial del impuesto, Hawái grava la ropa con el Impuesto General al Consumo. Las ventas minoristas de ropa están sujetas al impuesto general sobre el consumo (GET) estándar de 4%, y en los condados que aplican un recargo de 0,5%, la tasa impositiva total aumenta a 4,5%. Por lo tanto, ya sea que compre ropa de diario o artículos de lujo, las compras de ropa en Hawái generalmente están sujetas a impuestos.
¿En Hawaii hay impuestos sobre las ventas de alimentos?
Los alimentos también están sujetos al GET en Hawái, incluyendo comestibles y artículos no preparados que se venden en supermercados. A diferencia de muchos estados que ofrecen tasas reducidas o exenciones para comestibles, Hawái aplica su tasa estándar de GET a estas compras. Los alimentos preparados, como las comidas de restaurantes o para llevar, siguen la misma regla. No existe una tasa impositiva adicional ni más alta para comer en el local o pedir comida para llevar.
Si tiene un restaurante, una tienda de conveniencia o cualquier negocio que venda productos o alimentos al por menor, administrar sus impuestos en Hawái puede ser complicado, ya que el estado impone un impuesto especial en lugar del impuesto sobre las ventas. Con las diferentes tasas del impuesto general, los recargos y el impuesto repercutido, es fácil que surjan confusiones. Ahí es donde entra en juego DAVO de Avalara. DAVO reserva automáticamente el GET que recauda cada día, presenta sus declaraciones y realiza los pagos a tiempo. Nunca tendrá que preocuparse por incumplir una fecha límite ni por tener suficiente efectivo para sus impuestos adeudados. Funciona a la perfección con las aplicaciones más populares. Sistemas POS, quitándole completamente de encima la gestión general de los impuestos especiales.
¿Qué está exento del impuesto sobre las ventas en Hawái?
Dado que el Impuesto General sobre el Consumo (IGC) grava a las empresas por el privilegio de operar en Hawái, la mayoría de los productos y servicios están sujetos a impuestos. Sin embargo, algunos tipos de transacciones están gravados a una tasa menor o pueden calificar para exenciones específicas. Por ejemplo, los medicamentos recetados y las prótesis están exentos del IGC, siempre que se incluyan por separado de cualquier cargo administrativo o por servicio. En cuanto a las transacciones al por mayor, estas están gravadas a 0,51 IGC en lugar de los 41 IGC habituales, ya que no se trata de la venta final del artículo.
También existen normas especiales sobre las ventas a organizaciones exentas de impuestos y agencias gubernamentales. Si bien muchas organizaciones sin fines de lucro, como instituciones religiosas, universidades y organizaciones benéficas, están exentas del impuesto sobre la renta federal y estatal, sus compras siguen estando sujetas al GET. Esto se debe a que el GET se aplica a la empresa, no al cliente.
Hawái no emite certificados de exención de impuestos para organizaciones compradoras, por lo que las empresas deben aplicar el impuesto sobre la renta (GET) a la mayoría de las ventas a organizaciones sin fines de lucro. La única excepción son las ventas directas de bienes al gobierno federal o a una cooperativa de crédito, que pueden estar exentas, y las empresas pueden solicitar una deducción por dichas transacciones.
¿Cómo obtener una licencia de impuesto especial general de Hawái?
Antes de solicitar una licencia de Impuesto General al Consumo de Hawái, deberá asegurarse de que su empresa esté debidamente registrada ante las agencias estatales y federales correspondientes. Dependiendo de la estructura y las actividades de su empresa, este proceso puede incluir la solicitud ante:
- Departamento de Comercio y Asuntos del Consumidor de Hawái (DCCA): la mayoría de las empresas deben registrarse en el DCCA, aunque las empresas unipersonales están exentas.
- Servicio de Impuestos Internos (IRS): Deberá obtener un Número de Identificación de Empleador (EIN) si tiene empleados o si opera de otra manera que no sea un propietario único.
- Departamento de Impuestos de Hawái (DOTAX): Aquí se registrará para obtener un número de identificación fiscal de Hawái y su licencia GET, junto con otras licencias necesarias. Hay una tarifa de registro $20 y podrían aplicarse tarifas adicionales para otras licencias fiscales. El proceso tarda aproximadamente 5 días si presenta su solicitud en línea o 4 semanas por correo.
- Departamento de Trabajo y Relaciones Industriales de Hawái (DLIR): Obligatorio si planea tener empleados, según lo define el DLIR.
Algunos negocios, como restaurantes, guarderías y otros en sectores regulados, también podrían necesitar permisos o certificaciones adicionales. Dependiendo de la naturaleza de su negocio, podría necesitar contactar a otras agencias estatales, como el Departamento de Salud de Hawái o la Comisión de Servicios Públicos. Finalmente, también deberá registrarse en el condado donde opera.
¿Cómo presentar la declaración del impuesto especial general en Hawái?
Las empresas de Hawái pueden presentar sus declaraciones de impuestos especiales generales en línea a través de Portal de impuestos en línea de Hawái o por correo formularios en papel. Sin embargo, si su obligación tributaria anual excede los 4.000 T/T, deberá presentar su declaración electrónicamente; en ese caso, no se aceptarán declaraciones en papel.
La mayoría de las empresas presentan sus declaraciones periódicamente a lo largo del año mediante el Formulario G-45 (Declaración Periódica). La frecuencia de presentación se asigna en función de su obligación tributaria anual prevista:
- Mensual: Si deberá más de $4,000 por año
- Trimestral: Si deberá $4,000 o menos por año
- Semestralmente: Si deberá pagar entre 1TP y 2.000 o menos por año
Hawái también exige una conciliación anual, que se completa mediante el Formulario G-49. Este formulario garantiza que todos los ingresos por impuestos sobre la renta (GET) se hayan declarado y pagado correctamente durante todo el año. Incluso si presenta el Formulario G-45 mensual, trimestral o semestralmente, debe presentar el G-49 anual.
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¿Cómo pagar el impuesto especial sobre consumos específicos en Hawaii?
Cuando llegue el momento de pagar su Impuesto General al Consumo, puede elegir entre pagar en línea o enviar un pago por correo, dependiendo de cómo lo haya presentado.
Si paga a través del portal de Impuestos en Línea de Hawái, puede realizar el pago mediante una cuenta bancaria habilitada para ACH o con tarjeta de crédito, con cargos por servicio. La presentación en línea es el método más eficiente y, como recordatorio, si su obligación tributaria anual supera los $4,000, debe presentar y pagar electrónicamente.
Si presenta su declaración en papel, los pagos deben realizarse con cheque o giro postal y enviarse por correo junto con el formulario al Departamento de Impuestos de Hawái. Asegúrese de incluir su número de identificación fiscal de Hawái en el cheque para que el pago se acredite correctamente.
Ya sea que presente su declaración en línea o por correo, debe enviar el pago antes de la fecha de vencimiento para evitar multas e intereses.
Fechas de vencimiento del impuesto sobre las ventas en Hawái
Las declaraciones y pagos del Impuesto General sobre el Consumo de Hawái vencen según la frecuencia de presentación asignada. Para las declaraciones periódicas (Formulario G-45), la fecha límite es el día 20 del mes siguiente al final del período impositivo. A continuación, se muestra un ejemplo para cada tipo de frecuencia de presentación:
- Declarantes mensuales: el impuesto de enero vence el 20 de febrero
- Declarantes trimestrales: el impuesto del primer trimestre (enero-marzo) vence el 20 de abril
- Declarantes semestrales: el impuesto del primer semestre (enero-junio) vence el 20 de julio
Para el Formulario G-49, la fecha límite para presentar su declaración es el día 20 del cuarto mes posterior al cierre del año fiscal, generalmente el 20 de abril para empresas con año calendario. Si la fecha de vencimiento cae en fin de semana o día festivo, la fecha límite se traslada al siguiente día hábil.
Dado que el impuesto especial general es un impuesto a las empresas, no se aplica ningún descuento a los proveedores por presentar o pagar el GET a tiempo. Sin embargo, si opera en varios estados, consulte nuestra guía de compensación de proveedores Para ver si califica para un descuento en el impuesto sobre las ventas en otras áreas. Con DAVO, esta deducción por recaudación se devuelve íntegramente a la empresa, cubriendo en ocasiones el costo total de la suscripción a DAVO.
¿Cuál es la multa por presentación tardía del impuesto especial general de Hawái?
En Hawái, presentar la declaración fuera de plazo o de forma incorrecta puede generar multas e intereses. Si presenta la declaración fuera de plazo, se le aplicará una multa de 5% del impuesto adeudado por mes (o parte del mes), hasta un máximo de 25%. Por pagos atrasados, la multa es de 20% del impuesto no pagado si no se paga dentro de los 60 días posteriores a la fecha límite. Si debe pagar mediante EFT o presentar la declaración electrónicamente y no lo hace, se le aplicará una multa de 2% del impuesto total adeudado. También se le aplicará una multa de 10% sobre los impuestos estatales y del condado si no asigna los impuestos por distrito (Parte V de la declaración de impuestos). Además de estas multas, se le cobrarán intereses de ⅔ de 1% por mes sobre los impuestos no pagados, incluidas las multas. Cuanto más espere, más se acumularán estos cargos.
Cómo puede ayudar DAVO con el impuesto sobre las ventas de Hawái
Cumplir con las normas generales de impuestos especiales de Hawái puede resultar complicado, especialmente con los cálculos de impuestos sobre impuestos, las diferentes tasas por condado y los estrictos plazos de presentación. Ahí es donde DAVO puede ayudarle a gestionar sus obligaciones tributarias. DAVO reserva automáticamente el GET que recauda diariamente, lo declara y lo paga por usted, puntualmente y en su totalidad., garantizado,.
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Información del Departamento de Impuestos de Hawái:
https://tax.hawaii.gov/
1-800-222-3229
