Por David Joseph y Lance E. Rothenberg

Respuesta corta: dolorosa. Muy doloroso.

En estos tiempos sin precedentes, es una posibilidad real que muchas pequeñas y medianas empresas, a pesar de todos los esfuerzos, se vean obligadas a cerrar sus negocios y declararse en bancarrota. Si estas empresas hubieran utilizado el impuesto sobre las ventas recaudado antes de cerrar sus puertas para sostener su negocio por un tiempo, ¿qué pasará con esa deuda? 

Existe un mito urbano entre los dueños de negocios que dice algo así como: “Como cobro el impuesto a las ventas, tengo derecho a usarlo como capital de trabajo”. Sin embargo, esto es simplemente incorrecto.

El impuesto sobre las ventas que recauda una empresa pertenece, en cada paso del camino desde el momento en que se recauda, al Estado. Las empresas y los propietarios y operadores de empresas tienen la responsabilidad legal y fiduciaria ante el Estado de mantener seguros y en fideicomiso los fondos del impuesto sobre las ventas. De hecho, los dueños y operadores de negocios pueden ser considerados personalmente responsables de las deudas de impuestos sobre las ventas. Para aprender más sobre esto, lea esta publicación sobre el uso del impuesto a las ventas para administrar su negocio.

Nunca es un buen momento para una pandemia, pero el COVID-19 no podría haber ocurrido en un peor momento para las PYMES con respecto al impuesto sobre las ventas.

Considere esto: muchas empresas remiten el impuesto sobre las ventas trimestralmente, lo que significa, por ejemplo, que todo el dinero del impuesto sobre las ventas recaudado durante los meses de enero, febrero y marzo se debió al estado el 20 de abril o alrededor de esa fecha. Si la empresa administró sus impuestos sobre las ventas de manera adecuada y los apartó durante todo el trimestre, potencialmente estaban sentados en un buen cambio cuando golpeó COVID-19.

Sin embargo, muchas de estas mismas empresas suscriben el mito urbano mencionado anteriormente y ya han utilizado los fondos del impuesto sobre las ventas recaudados durante el primer trimestre del año como capital de trabajo para mantener las cosas en funcionamiento durante los primeros días de la crisis del COVID-19. Muchos de ellos no tenían la capacidad de generar suficientes fondos para cumplir con la fecha límite de presentación de impuestos sobre las ventas de abril. Nunca es un buen momento para una pandemia, pero el COVID-19 no podría haber ocurrido en un peor momento para las PYMES con respecto al impuesto sobre las ventas.

Varios estados están extendiendo los plazos de presentación de impuestos sobre las ventas o brindando alivio de multas y/o intereses en ciertas circunstancias. En el lado positivo, esto puede ofrecer a los comerciantes la oportunidad de posponer los pagos hoy. Esto les da la oportunidad de ponerse al día con sus pagos cuando el negocio vuelve a la normalidad.

Las extensiones son una invitación de los estados a los comerciantes para que utilicen los fondos del impuesto sobre las ventas que han recaudado como fuente de efectivo disponible.

Desafortunadamente, puede haber un lado negativo en estas extensiones. En primer lugar, los estados se están quedando sin dinero rápidamente y es muy poco probable que puedan ofrecer estas extensiones más allá de julio. Además de eso, los comerciantes en apuros pueden considerar incorrectamente las extensiones como una "invitación" a utilizar los fondos del impuesto sobre las ventas que han recaudado como una fuente de efectivo disponible. Cuando lleguen las nuevas fechas de vencimiento de la extensión, ese dinero aún se deberá al estado, ¡simplemente cargando al comerciante en una fecha posterior y haciendo que sea aún más difícil recuperarlo a largo plazo!

El peor de los casos de todo esto es un negocio que utilizó los ingresos del impuesto sobre las ventas para mantenerse a flote y luego se ve obligado a cerrar sus puertas y declararse en bancarrota. El impuesto sobre las ventas es una responsabilidad personal para los dueños de negocios y, a diferencia del alquiler, los préstamos comerciales, los arrendamientos de equipos, las tarjetas de crédito y las cuentas por pagar, cuando el negocio cierra y se declara en bancarrota, el impuesto sobre las ventas no es descargable en la corte de bancarrotas. Así es, 100% del impuesto sobre las ventas y los recargos y multas relacionados adeudados al momento de declararse en bancarrota seguirán al propietario hasta que se paguen al estado.

Afortunadamente, debido a la naturaleza de la crisis de COVID-19, es de esperar que los estados sean indulgentes en lo que respecta a las sanciones. Pero el monto del impuesto sobre las ventas recaudado y utilizado indebidamente como capital de trabajo será adeudado y muy probablemente se impondrá un gravamen contra el propietario/operador hasta que se pague la deuda.  

En resumen, si una empresa se declara en bancarrota en un esfuerzo por reorganizar y reestructurar la deuda, aún se adeudarán las obligaciones del impuesto sobre las ventas anteriores. Y tener un derecho de retención contra el propietario/operador restringirá enormemente su capacidad para hacer negocios. Si puede hacerlo, asegúrese de pagar su impuesto sobre las ventas a tiempo para ahorrarse una montaña de dolores de cabeza en el futuro cercano. Si se ha atrasado con el impuesto sobre las ventas, aprenda lo que puede hacer para volver a encarrilarse y salir de la deuda con el Estado.

Descargo de responsabilidad: La información contenida en este artículo no constituye asesoramiento fiscal y es solo para fines informativos.

Acerca del impuesto sobre las ventas automatizado de DAVO

Impuesto de Ventas Automatizado DAVO está aquí para ayudarlo en este período difícil. No dude en ponerse en contacto conmigo en david@davosalestax.com o llámenos al (888) 659-8432 con cualquier pregunta y le indicaremos el camino correcto.

Sobre David José

David Joseph es cofundador de DAVO Technologies (davosalestax.com) y ex dueño de un restaurante. El impuesto sobre las ventas automatizado de DAVO se integra con muchos sistemas POS populares para reservar el impuesto sobre las ventas diariamente y presentarlo y pagarlo cuando vence, a tiempo y en su totalidad. Ponga su impuesto sobre las ventas en piloto automático y nunca más se preocupe por eso. David puede ser contactado en david@davosalestax.com o (888) 659-8432.

Acerca de Lance E. Rothenberg

Lance E. Rothenberg contribuyó a esta publicación. Lance es un asesor fiscal con CohnReznick LLP en Nueva York y Nueva Jersey. Lance se enfoca en controversias y disputas de impuestos estatales y federales, y tiene experiencia ayudando a una amplia gama de empresas y propietarios de negocios que enfrentan problemas de impuestos federales, estatales, locales y multiestatales, incluidos los impuestos sobre las ventas y el uso, impuestos sobre la renta corporativa, ingresos personales impuestos e impuestos especiales. Puedes localizarlo en lance.rothenberg@cohnreznick.com y en LinkedIn.com.